キャッシュ・フロー計算書は、報告期間中の現金および現金同等物の動きを反映しています。

報告原則：直接法、間接法。

キャッシュフローは3つの流れに分かれる。

を操作しています。
の投資です。
ファイナンシャルフロー

オペレーショナルフローとは、企業の日常業務における受払いのことである。

投資フローとは、投資を目的としたキャッシュアウトのことです。投資とは、長期的な資産の購入のことです。

財務活動によるキャッシュ・フローは、借入金や貸付金の受払、利息の支払、出資、配当金の支払などの財務取引から生じるキャッシュ・フローを指します。

キャッシュフロー計算書の結果は、純キャッシュフロー、つまり一定期間における企業の現金収入と現金支払いの金額の差である。

キャッシュフロー・マネジメントは、戦略的マネジメントと業務的マネジメントに分けられます。キャッシュマネジメントの戦略から戦術までの段階を説明します。

1. 3〜5年の長期的な事業計画（ビジネスプラン）。企業の長期的な目標に基づき、上乗せした計画を立案する。
2. 月別の年間予算。予算は、現在のマクロ経済状況や企業の能力を考慮した長期的な事業計画に基づき、中程度の詳細さで作成されます。
3. 月々キャッシュプラン。年間予算をベースに、企業の現在の経営状況を考慮し、高いレベルで構築されている。
4. 日数別の内訳を記載した当月の支払いカレンダーです。キャッシュプランに基づき、入出金の明細を最大レベルで表示します。

上記の書類の目的は、期末の現金残高をシミュレーションし、企業がすべての計画を実行するために十分な資金を持っているかどうかを評価することです。

The post キャッシュフロー管理 appeared first on ボキゲット.

予算編成とは、採択された予算に基づいて財務活動を計画することである。予算編成は、企業の財務計画システムの一部であり、長期計画（3～5年の戦略目標の設定）と短期計画（適切な予算編成）が含まれる。

企業における効果的な財務管理システムの構築の段階。

1.ビジネスプロセスの識別と記述。

2. 財務責任拠点の配置と財務体制の構築。
3. 管理会計システムの開発・自動化
4. インセンティブシステムの開発
5. 予算編成システムの導入
6. 予算編成手続きの自動化

ビジネスプロセスを記述することで、部門長の意思決定がどのように行われるかを理解することができます。設定した目標の達成や資源の活用に責任を持つためには、財務責任センター（FPC）の配分が必要です。管理会計システムを構築することで、企業の現状と発展の見通しを把握することが可能になります。管理会計と予算編成は、実際の指標と計画の指標を比較できるようにするために、統一された会計レジスターに基づいて行われる必要があります。予算編成は、専門家からトップマネジメントまで、企業のすべての従業員が関わる複雑なプロセスです。予算編成の実施と自動化は、企業の財務システムを構築する前段階を経て初めて可能となる。

予算編成システムは、相互に関連する予算の集合体であるだけではありません。予算編成システムの確立と実施には、規則や手順の策定も含まれ、これらは規則、規則、命令で規定される。例えば、予算編成に関する規則、予算編成規則など。予算編成は、経営者の行動を規制し、厳格な規律を必要とする手続きとルールのシステムである。

The post 予算編成の導入 appeared first on ボキゲット.

広義には、計画とは、ある対象の発展や機能に関する目標（段階、達成方法、資源の配分など）の体系であり、予測とは、利用可能なデータに基づいて事象や現象の発展や結果について予測することである。

企業の経営者は、自社に依存し、自社が管理できるパラメータや指標のみを計画することができる。通常は、コストの大部分と収益のごく一部である。

開発に関連し、リスクにさらされるものはすべて予測であり、すなわち科学的な予見と変種解析のためのツールである。開発・リスクゾーンには、企業の収入の大部分、需要と供給のバランスへの依存度、競合他社の行動、地域の経済発展、国家の影響など、さまざまな要素が含まれます。

古典的な財務計画技術では、計画売上高を企業の将来の活動計画の基礎とし、それに従って他のパラメータを集計していく。つまり、計画手法そのものが、当初は企業のすべての計画や予算の実施に高いリスクを伴うことを意味しているのです。計画の未達成は損失や損害につながり、取得した資産は企業の負担となる。予測方法を知り、利用し、関連するすべての要素を考慮することで、計画の精度を高め、リスクを低減することができます。

財務予測の方法は、専門家による方法と統計的な方法に分けられます。両方使うことが必須です。その結果を比較・分析することで、かなり正確な予測を立てることができるのです。専門家は、会社のスタッフのような内部ソースと、セクター調査、投資会社、マーケティング会社、コンサルティング会社、会社の顧客やサプライヤーのような外部ソースから集められるべきである。統計的手法により、過去の期間の推移を分析し、必要に応じて専門家の予測を修正することが可能である。

企業の財務予測は、単一のシナリオに限定されるべきではありません。いくつかのシナリオを作り、それぞれに収入と支出のパラメータを設定し、最も適切なものを選択する必要があります。

上に書いたように、支出は主に組織の経営陣によって管理されています。その結果、財務予測から財務計画に移行する際には、予測した収益をどのように達成するのか、必要な資源は何かという目標を設定する必要があります。

財務計画は、企業の事業計画に不可欠な要素です。

ファイナンシャルプランニングには、以下のステップがあります。

戦略的計画 – 数年後のビジネスのあるべき姿のビジョン
戦術的計画 – 意図した目標に向けた計画的な動きを特徴付ける主要な指標のダイナミクス
予算編成 – 予算の策定、責任の所在、納期の確定。

The post 財務計画・予測 appeared first on ボキゲット.

財務構造は、財務責任センター（CFO）の集合体である。

財務責任センター（FRC）とは、企業の財務体質の一要素であり、予算に従って事業運営を行い、そのために必要な資源と権限を有しています。

財務構造と組織構造は密接に関連しているが、一致しない場合もある。各予算期は、権限と責任を正しく割り当てるために、財務構造を更新することから始まります。財務体質の変化が組織構造の変化につながることはよくあることです。

財務の枠組みをどう構築するか？
1) 販売、購買、物流、生産、会計、人事などの各ユニットのビジネスプロセスや機能を説明し、どの収支項目がどのユニットの影響を受けうるかを判断する。

2. CFOの責任者の権限と責任に応じて、財務責任の中心を分類する。
3. 責任センターの階層とその関係を定義する。 財務構造における責任拠点の階層化
   原則として、財務構造にはいくつかのレベルの報告がある。

第一階層のCFOは、持株会社全体です。通常、投資センターであり、その管理責任は管理会社のジェネラル・ディレクターに帰属する。

第2層のCFOは、持株会社の中で独立した存在である。通常、これらはプロフィットセンター（支店など）である。

レベル3のCFOは、持株会社の一部である企業の下部組織（例えば、営業部門、調達部門、財務部門）である。

第4級CFOは、持株会社の一部である企業の下部組織の部門（例えば、財務部の経理・財務部門）である。

CFOの長は、その職務を遂行する責任を負っており、そのために必要な権限と資源を有していなければなりません。管理者の権限と責任に応じて、構造単位は、コストセンター、収益センター、プロフィットセンター、投資センターとなる。

財政責任の中心の種類。
コストセンターとは、その長が割り当てられたコスト予算内で割り当てられた業務を遂行する責任を負う単位である（例：人事、経理、AHO）。

レベニューセンターとは、配分されたコスト予算内の収益額に対して責任者を置く単位のことです。

プロフィットセンターとは、そのトップが利益に責任を持ち、コスト削減と収入増加の両方を実現する力を持つ単位のことです。

投資センター – その責任者がプロフィットセンターの責任者としての権限を持ち、また投資の水準と効果に責任を持つユニット。

CFIの責任者です。
CFIの計画や予算の適時性。
CFTの計画及び予算の合理性。
CFTパフォーマンス・ベンチマークの達成。
CFTの活動の過程で生じる資源の支出の合理性。
CFAにおける管理会計の整備と報告書の作成。
CFB の計画・報告情報の品質（信頼性と曖昧さ）。

The post 財務体質 appeared first on ボキゲット.