キャッシュフロー管理

キャッシュフロー管理は、総合的な企業経営の一要素であるため、企業全体の機能から切り離され、独立して行われるべきものではありません。企業の経営は、業績（損益）と財政状態（貸借対照表）の評価に基づいて行われます。また、キャッシュ・フローは企業の業績を評価するために使用されます。企業のすべての財務諸表は表裏一体であり、経営のある要素の変化は他の要素の変化につながる。

キャッシュ・フロー計算書は、報告期間中の現金および現金同等物の動きを反映しています。

報告原則：直接法、間接法。

キャッシュフローは3つの流れに分かれる。

を操作しています。
の投資です。
ファイナンシャルフロー

オペレーショナルフローとは、企業の日常業務における受払いのことである。

投資フローとは、投資を目的としたキャッシュアウトのことです。投資とは、長期的な資産の購入のことです。

財務活動によるキャッシュ・フローは、借入金や貸付金の受払、利息の支払、出資、配当金の支払などの財務取引から生じるキャッシュ・フローを指します。

キャッシュフロー計算書の結果は、純キャッシュフロー、つまり一定期間における企業の現金収入と現金支払いの金額の差である。

キャッシュフロー・マネジメントは、戦略的マネジメントと業務的マネジメントに分けられます。キャッシュマネジメントの戦略から戦術までの段階を説明します。

1. 3〜5年の長期的な事業計画（ビジネスプラン）。企業の長期的な目標に基づき、上乗せした計画を立案する。
2. 月別の年間予算。予算は、現在のマクロ経済状況や企業の能力を考慮した長期的な事業計画に基づき、中程度の詳細さで作成されます。
3. 月々キャッシュプラン。年間予算をベースに、企業の現在の経営状況を考慮し、高いレベルで構築されている。
4. 日数別の内訳を記載した当月の支払いカレンダーです。キャッシュプランに基づき、入出金の明細を最大レベルで表示します。

上記の書類の目的は、期末の現金残高をシミュレーションし、企業がすべての計画を実行するために十分な資金を持っているかどうかを評価することです。